Mire ugrik a NAV? A NAV-ellenőrzés menete és kilenc kockázati pont
A NAV-ellenőrzés nem mindig a revizorral kezdődik. A NAV a bevallásokat összeveti a saját adataival, például az online számlaadatokkal, és eltérés esetén először adategyeztetést kérhet.
Utoljára frissítve:
Kilenc kockázati pont a gyakorlatunkból
Az alábbi kilenc pontot a saját gyakorlatunkból állítottuk össze.
Mit tehet a vállalkozás?
Ezek többsége megelőzhető, ha valaki időben ránéz az adatokra:
NAV adóellenőrzés: hogyan ellenőriz a NAV, és mik az eljárások fajtái?
A NAV nem minden eltérésre ellenőrzéssel reagál. A 2026-os ellenőrzési terve szerint a kockázat súlya és az adózó jogkövetési hajlandósága alapján négyféle eljárás közül választ.
| Eljárás | Mire irányul |
|---|---|
| Adategyeztetés | A NAV adatai és a bevallás közti eltérés tisztázására. 2025. január 1. óta létezik, és elektronikusan zajlik. |
| Támogató eljárás | Nem szándékosnak tűnő, csekély és nem rendszeres hibára. A NAV önellenőrzésre hívja fel a céget, vagy felveszi vele a kapcsolatot. A részvétel önkéntes, az így rendezett hibáért nincs szankció, eredménytelenség esetén viszont ellenőrzés jöhet. |
| Jogkövetési vizsgálat | Az egyéb adókötelezettségek teljesítésére, például arra, hogy a cég határidőben teljesít-e. A bevallási időszak lezárása előtt is indulhat. |
| Adóellenőrzés | Az adó és a költségvetési támogatás alapjának és összegének vizsgálatára. A végén az ellenőrzött időszak lezárul. |
A terv szerint jogkövetési vizsgálat vagy adóellenőrzés akkor követi az adategyeztetést, ha a cég az ellentmondást nem oldja fel. Az első megkeresésre adott érdemi válasz ezért sokat számít.
Az ellenőrzés megkezdésétől a vizsgált adót a vizsgált időszakra önellenőrzéssel már nem lehet helyesbíteni. Az önellenőrzés akkor számít korábbinak, ha legkésőbb az előzetes értesítés (ennek hiányában a megbízólevél) kézbesítésének napját megelőző napon beadják. A hibát tehát a megkeresés előtt érdemes javítani.
NAV-ellenőrzés menete: az értesítéstől a jegyzőkönyvig
A NAV-ellenőrzés az előzetes értesítés vagy a megbízólevél kézbesítésével kezdődik, és a jegyzőkönyv átadásával ér véget. Közben az adózónak jogai és kötelességei is vannak, a végén pedig észrevételt tehet.
Kiválasztás.
A NAV a kötelező ellenőrzéseken túl célzott kiválasztási rendszerekkel és egyedi kockázatelemzéssel választja ki, kit ellenőriz.
Megindítás.
Az ellenőrzés az előzetes értesítés, ennek mellőzésekor a megbízólevél kézbesítésével vagy átadásával kezdődik. Ha a megbízólevél átvételét megtagadják, két hatósági tanú előtt felvett jegyzőkönyvvel indul.
Jogok és kötelességek.
Ön meggyőződhet az ellenőr személyazonosságáról és megbízásáról, jelen lehet az ellenőrzési cselekményeknél, és képviselőről gondoskodhat. Közben együtt kell működnie, és felhívásra rendelkezésre kell bocsátania az iratokat.
Határidő.
Főszabály szerint az adóellenőrzés 90, a jogkövetési vizsgálat 30 nap, a megbízólevél kézbesítésétől számítva.
Befejezés.
A NAV a megállapításait jegyzőkönyvbe foglalja, és az ellenőrzés a jegyzőkönyv átadásával fejeződik be.
Észrevétel.
A jegyzőkönyvre az átadástól számított 15 napon belül, adóellenőrzésnél 30 napon belül tehet észrevételt. Ezek a határidők jogvesztők.
Mit vizsgál a NAV helyszíni ellenőrzésen?
Helyszínen a NAV a számla- és nyugtaadást, az online pénztárgépek szabályszerű működését, az alkalmazottak bejelentését és az áruk eredetét vizsgálja. Ezt mutatják a NAV Adótraffipax-oldalán 2026 szeptemberében és októberében közzétett bejegyzések.
Ezek a bejegyzések virág- és koszorúárusokat, cukrászdákat, rendezvényeket és távol-keleti termékek árusait érintik. Az ellenőrök a NAV szerint hivatali munkaidőn túl és hétvégén is megjelenhetnek. Több közleményben szerepel, hogy a közzétett információ nem zárja ki, hogy máshol is lehetnek ellenőrzések.
Hogy a NAV éppen hol és melyik héten ellenőriz, azt a NAV Adótraffipax-oldala vármegyénként közli. Heti listát itt nem közlünk, mert hetente változik.
Kiket ellenőriz 2026-ban a NAV?
A NAV 2026. évi ellenőrzési terve kockázati köröket nevez meg, nem cégméretet. Az alábbi körök a terv alapján, rövidítve szerepelnek; a válogatás és a második oszlop a mi olvasatunk arról, mit érdemes egy kisebb cégnél átnézni.
| A terv szerinti kör | Mit nézzen meg a saját cégénél |
|---|---|
| Több éve tagi kölcsönből működő társaságok | A tagi kölcsön egyenlegét, és hogy van-e terv a rendezésére. |
| Kiugróan magas pénztárösszeget valló adózók | A házipénztár egyenlegét a beszámolóban és a társasági adó bevallásban. |
| A levonható áfát évek óta görgetők | Miért marad évről évre levonható áfa. |
| Tendenciózusan nullás bevallást benyújtók, akiknél az online számla vagy a partneradat értékesítést mutat | Egyezik-e a bevallás az online számlaadatokkal. |
| Az áfabevallás, az összesítő jelentés és az online számlaadatok között eltérést mutatók | A havi egyeztetést, még a bevallás beadása előtt. |
| Újonnan alakult vagy személyi változással érintett vállalkozások, kiemelten a nagy tételszámú vagy nagy összegű számlákat szerepeltetők | Az első hónapok számláit és bevallásait. |
| Új foglalkoztatók | Minden dolgozó bejelentését. |
| Kivaalanyok | A KIVA adóalapjának tételeit, lásd KIVA-útmutatónkat. |
| Jóváhagyott osztalékkal kapcsolatos adókötelezettségek | Az osztalék utáni adók bevallását és megfizetését. |
A terv ágazatokat is megnevez, köztük az építőipart, a vendéglátást és a szálláshelyeket, a gépjármű-kereskedelmet és -javítást, a webes értékesítőket és a szépségipart. A tervet a NAV kockázatelemzésre épülő irányként adja ki, nem teljes listaként: ellenőrzés más cégnél is lehet.
Mit tegyen, ha megkeresést kap?
Nézze meg, milyen levél jött.
A NAV többek között határozatot, végzést, értesítést, felszólítást, tájékoztatást vagy jegyzőkönyvet küldhet. A teendőt a levél tárgya mutatja meg.
Figyelje a határidőt.
Az adategyeztetést a felhívás kézbesítésétől számított 15 napon belül, a NAV elektronikus felületén kell elvégezni. Aki ezt elmulasztja, azt a NAV 300 000 forint mulasztási bírsággal sújtja, és ha az ellentmondás megmarad, vizsgálat is indulhat.
Vesse össze a saját nyilvántartásával.
Mielőtt válaszol, nézze meg a könyvelésben, a számlákban és a partner adataiban, honnan jön az eltérés.
Ha a hiba valós, javítsa.
Az adategyeztetésben jelezheti a javítást vagy a benyújtott önellenőrzést.
Ha az eltérés nem valós, mondja meg.
Erre az adategyeztetési felület is lehetőséget ad.
Kérdés esetén keresse az ügyintézőt.
Ha a levél felső részén szerepel az ügyintéző, őt lehet keresni. Általános kérdésben a NAV Infóvonala az 1819-es számon érhető el.
Ha a megkeresésből ellenőrzés lesz, az adótanácsadónk jár el az Ön nevében, a dokumentumok összeállításától a NAV-tárgyalásokig.
Honnan jön a kilenc pont?
A NAV 2026-os ellenőrzési tervével összevetve a kilenc pontból három egyértelműen szerepel a tervben, kettő részben, négy pedig a gyakorlatunkból jön.
Ha a tagi kölcsön abból adódik, hogy a tulajdonos nem tudja adóhatékonyan kivenni a pénzt, az már adózási forma kérdése. Erről a KIVA-ról szóló útmutatónkban is írunk.
Források
- NAV: A Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2026. évi ellenőrzési terve (PDF) (ellenőrizve: )
- NAV: Adótraffipax (ellenőrizve: )
- 2017. évi CL. törvény az adózás rendjéről (Art.), 54. § (5), 138/A. §, 139. §, 229/B. §, Nemzeti Jogszabálytár (ellenőrizve: )
- 2017. évi CLI. törvény az adóigazgatási rendtartásról (Air.), 88., 89., 91., 94., 96-98., 115. §, Nemzeti Jogszabálytár (ellenőrizve: )
- NAV sajtóközlemény, 2025. 02. 24.: Büntetés helyett javítás: ma indulnak az első adategyeztetési felhívások (ellenőrizve: )
- NAV: Ha levelet kap a NAV-tól (ellenőrizve: )
- NAV 23. információs füzet: Önellenőrzés (közzétéve: 2026. 01. 22.) (ellenőrizve: )
Ha NAV-levelet kapott, vagy a kilenc pont valamelyike az Ön cégére is igaz lehet, kérjen ingyenes konzultációt, és együtt átnézzük.
Gyakori kérdések a NAV-ellenőrzésről
Mit jelent az adategyeztetési felhívás?
A NAV így jelzi, hogy eltérést lát a saját adatai és a cég bevallása között, és először a céget kérdezi meg az okáról. Az eljárás elektronikusan, az Ügyfélportálon zajlik.
Mennyi idő van a válaszra?
Az adategyeztetési felhívásra 15 nap. Más megkeresésnél a levélben szereplő határidő az irányadó.
Lehet önellenőrzéssel javítani, ha a NAV már vizsgálja az időszakot?
Arra az adatra és időszakra, amelyet a NAV vizsgál, nem. Önellenőrzést addig lehet beadni, amíg az adott időszak nincs vizsgálat alatt.
Kell könyvelő a válaszhoz?
Nem kötelező, a felhívásra a cég maga is válaszolhat. Ha nem világos, honnan jön az eltérés, érdemes válasz előtt szakemberrel átnézni. Nálunk az első konzultáció ingyenes és kötelezettségmentes.
Mi a különbség a NAV adóellenőrzése és a jogkövetési vizsgálat között?
Az adóellenőrzés az adó és a költségvetési támogatás alapját és összegét vizsgálja, a végén az ellenőrzött időszak lezárul. A jogkövetési vizsgálat a többi adókötelezettség teljesítését nézi, és nem zárja le az időszakot. Főszabály szerint az adóellenőrzés határideje 90 nap, a jogkövetési vizsgálaté 30 nap.
Hol találom a NAV aktuális ellenőrzéseinek listáját?
A NAV Adótraffipax-oldalán, vármegyei igazgatóságonként és dátummal. A NAV szerint a közzétett lista nem zárja ki, hogy máshol is legyen ellenőrzés. A hosszabb távú célcsoportokat a NAV 2026. évi ellenőrzési terve sorolja fel.
Be kell engedni a NAV ellenőrét?
Az adózó köteles együttműködni, és a helyszíni ellenőrzés feltételeit biztosítani, de meggyőződhet az ellenőr személyazonosságáról és megbízásáról. A teljes lefolyást a NAV-ellenőrzés menete szakasz írja le.
KIVA 2026: mi a kisvállalati adó, és kinek éri meg?
A KIVA, vagyis a kisvállalati adó 2026-ban is az adóalap 10 százaléka. Az előző évi létszám, bevétel és mérlegfőösszeg alapján választható. A számok a NAV kisvállalati adóról szóló információs füzetének 2026. május 18-i változatából és a Katv.-ből valók.
Elolvasom AdóoptimalizálásAz öt leggyakoribb adózási hiba, ami pénzbe kerül
A legtöbb adózási probléma nem bonyolult. Egyszerű hibák, komoly következményekkel, és jellemzően nem egyszer, hanem évről évre ismétlődve.
ElolvasomNem egyszerűen könyvelőt keres?
Ha olyan szakmai partnert szeretne, aki érti a vállalkozása működését, időben jelzi a kockázatokat, és segít jobb pénzügyi döntéseket hozni, beszéljünk. Mosonmagyaróvár · Békés · országos online együttműködés.